個稅指南：大病醫(yī)療專項附加扣除常見問題

2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳正在如火如荼地進行中，合規(guī)填報稅前扣除項目，可以幫助納稅人充分享受政策紅利，降低經(jīng)濟負擔(dān)。上期我們?yōu)槟榻B了公益性捐贈扣除，詳情可見往期推文【個稅匯算指南：公益性捐贈稅前扣除常見問題詳解】，本期將繼續(xù)與您分享關(guān)于大病醫(yī)療專項附加扣除的熱點問題。

熱點問題解答一

Q：我在2023年生了場大病，花了不少錢，聽說這些費用可以在算個稅時抵扣，是全部都能扣嗎？如何能查詢到我一共能扣多少錢呢？

FESCO專業(yè)解讀

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十一條，在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。第十三條，醫(yī)療保障部門應(yīng)當向患者提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費用信息查詢服務(wù)。國家醫(yī)保服務(wù)平臺已為納稅人提供費用信息查詢服務(wù)，小編為您準備了在國家醫(yī)保服務(wù)平臺APP查詢本人可扣除的大病醫(yī)療支出并在個人所得稅APP上填報扣除的方法，請查收下文操作指南。特別提示：大病醫(yī)療扣除為“限額內(nèi)據(jù)實扣除”，費用必須是“醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分”，以1.5萬為起付線、8萬為扣除限額，需按就醫(yī)憑證據(jù)實報送扣除。

操作指南

步驟一：您需要登錄國家醫(yī)保服務(wù)平臺APP，在首頁找到紅框中的查詢服務(wù)，點擊年度費用匯總查詢，記錄下紅框中的醫(yī)療費用金額。

步驟二：登錄到個人所得稅APP，點擊“辦&查”模塊，點入專項附加扣除，并點擊大病醫(yī)療，彈出框中選擇扣除年份2023。繼續(xù)操作前，請準備好您的身份證件信息和如圖所示的醫(yī)療信息。

步驟三：依次填寫基本信息，醫(yī)療信息。醫(yī)療信息中的醫(yī)藥費用總金額可參考步驟一中的年度費用總額，個人負擔(dān)金額可參考步驟一中年度個人自付總金額，如填寫的金額與國家醫(yī)保服務(wù)平臺的數(shù)據(jù)不一致，則必須上傳證明材料。

步驟四：選擇申報方式。如您準備自行操作個稅APP進行年度匯算清繳，請選擇“綜合所得年度自行申報”，如準備讓單位為您進行匯算清繳，則選擇“通過扣繳義務(wù)人申報”時，您的單位才能下載相關(guān)金額并進行扣除。

熱點問題解答二

Q：我的配偶、父母、子女在2023年也在看病上花了一些錢，但是他們沒有收入，他們的醫(yī)療費用，也可以由我在匯算清繳時抵扣嗎？

FESCO專業(yè)解讀

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)〔2018〕41號）第十二條，納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除。未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按第一問中的第十一條規(guī)定分別計算扣除額。

■  案例分享

A女士2023年發(fā)生醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付醫(yī)療費用10萬元，當年其父親和未成年的女兒各發(fā)生醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付醫(yī)療費用3萬元，則A女士當年匯算清繳時，最高可在大病醫(yī)療專項附加扣除項目上扣除的金額是8（A女士）+1.5（未成年女兒）=9.5萬元。

特別提示：父母和成年子女的醫(yī)療費用目前不可由納稅人扣除，配偶和未成年子女的醫(yī)療費用可由納稅人扣除，但需按規(guī)定分別計算扣除額，且不能重復(fù)扣除。

操作指南

如果您希望填報您的配偶或未成年子女的醫(yī)療費用，和填報您自己的醫(yī)療費用的步驟，有兩項不同。

第一，在國家醫(yī)保服務(wù)平臺APP上，需查詢您的配偶或未成年子女的醫(yī)療費用金額。具體操作是先添加親情賬戶，點擊家庭成員頭像，進入家庭賬戶頁面。請注意在家庭賬戶頁面下，同上查詢費用信息。

第二，在個稅APP上填寫醫(yī)療信息時，注意如實選擇關(guān)系（配偶、子、女），并填寫您第一步中，在家庭賬戶下查詢到的對應(yīng)金額。

特別提示：您需要如實合規(guī)地填報醫(yī)療費用金額，留存醫(yī)藥服務(wù)收費及醫(yī)保報銷相關(guān)票據(jù)原件（或者復(fù)印件）等資料備查，切勿虛報扣除。

FESCO財稅專家團隊針對您所關(guān)注的問題，為您提供多方式、多渠道、高效貼心的匯算指導(dǎo)服務(wù)，為您規(guī)避漏報漏繳等風(fēng)險，助您高效高質(zhì)完成匯算。如有關(guān)于2023年度個稅匯算清繳方面的任何問題，歡迎隨時聯(lián)系我們！